Hjælp udviklingen af webstedet med at dele artiklen med venner!
Hvad er rullende budget?
Det rullende budget er defineret som det budget, der er af kontinuerlig karakter og skal opdateres regelmæssigt, når budgetperioden udløber. Det rullende budget betyder således en fortsættelse af det eksisterende budget placeret af ledelsen og betragtes også som en forlængelse af det eksisterende budget. Derfor er det også klassificeret som et rollover-budget.
Forklaring af rullende budget
Det rullende budget, også kaldet budgetgennemførelsen, er en fortsættelse af det eksisterende budget.De rullende budgetter består generelt af de mål, som ledelsen i organisationen har opstillet. Rollover-budgetterne opdateres på årsbasis, kvartalsbasis såvel som på månedsbasis.
Rollover-budgettet hjælper også med at etablere de benchmarks, som medarbejderne forventer at opnå. Det sætter desuden finansielle og præstationsorienterede mål på plads for den nuværende regnskabsperiode. Når den aktuelle regnskabsperiode udløber, gennemgår budgetteamet budgettet igen. Hvis budgettet kræver nogle tilføjelser, ændres det i overensstemmelse hermed og rulles over til næste regnskabsperiode. Forv altning og vedligeholdelse af de rullende budgetter kræver generelt ansættelse af dygtige ressourcer, da der er forskellige metoder til at oprette det rullende budget. Det kan udarbejdes ved hjælp af trinvis budgettering, aktivitetsbaseret budgettering, på kaizen-baseret budgettering og på nul-baseret budgettering. Generelt, hvis de mål, der er fastsat af ledelsen, er på meget høje niveauer, kan det også forårsage alvorlig nedslidning for organisationen.Medarbejderne kan blive demotiverede af selve arbejdet og kan så se ud efter en bedre rolle. Generelt bør ledelsen se frem til og tilpasse sig det kaizen-baserede rullende budget ved at vurdere og gennemgå det løbende omfang af forbedringer i, hvordan organisationen leverer output og opnår bedre resultater. Omfanget af løbende forbedringer sikrer, at organisationen udviser mere produktivitet, kvalitet og effektivitet.
Eksempler på rullende budget (med Excel-skabelon)
Lad os tage et eksempel for at forstå beregningen af det rullende budget på en bedre måde.
Eksempel 1
Lad os tage eksemplet med ABC-virksomheden. Virksomheden er opsat på at etablere et rullende budget for sig selv, så de er i stand til at skabe en god indtjening til sig selv. Det antages, at virksomheden vokser med en hastighed på 10 procent fra kvartal til kvartal. Salget forventes at være på $10.000, og det direkte materiale og direkte arbejdskraft vil være på henholdsvis $2.000 og $850.De variable omkostninger beløber sig til $500, og de faste omkostninger er på $1.000. Baseret på den konstante vækstrate hjælper virksomheden med at formulere et rullende budget.
Nedenstående excel-skabelon viser beregningerne af det rullende budget: -
Følgende er resultaterne:
| ABC Company | ||||
| Linjeposter | Q1 | Q2 | Q3 | Q4 |
| $10.000,00 | $11.000,00 | $12.100,00 | $13.310,00 | |
| $2.000,00 | $2.200,00 | $2.420,00 | $2.662,00 | |
| $850,00 | $935,00 | $1.028,50 | $1.131,35 | |
| $500,00 | $550,00 | $605,00 | $665,50 | |
| $1.000,00 | $1.100,00 | $1.210,00 | $1.331,00 | |
| $5.650,00 | $6.215,00 | $6.836,50 | $7.520,15 | |
Forretningen på faktiske niveauer genererede salg på $12.000, efterfulgt af pådragelse af henholdsvis $2.500 og $850 for henholdsvis direkte materialer og direkte arbejdskraft. De variable omkostninger beløb sig til $500, og de faste omkostninger beløb sig til henholdsvis $1.100. Hjælp ledelsen med at udføre afvigelsesanalyser og basere resultaterne, og foreslå, om de skal udrulle et lignende budget for de kommende kvartaler.
Følgende er beregningerne i excel, der viser variansanalyseberegninger: -
Følgende er resultaterne: -
| ABC Company | |||
| Linjeposter | Faktisk | Budgeteret | Variance Faktisk-budgetterede værdier |
| $12.000,00 | $10.000,00 | $2.000,00 | |
| $2.500,00 | $2.000,00 | $500,00 | |
| $850,00 | $850,00 | $0,00 | |
| $500,00 | $500,00 | $0,00 | |
| $1.100,00 | $1.000,00 | $100,00 | |
| $7.050,00 | $5.650,00 | $1.400,00 | |
Ledelsen bør fortsætte med at bruge den nuværende budgetstruktur og overføre den til de kommende kvartaler.
Faktorer, der påvirker det rullende budget
- Det kræver generelt ledelsens opmærksomhed, da et sådant budget ikke er statisk; det er snarere af dynamisk karakter. Derfor har den brug for opdaterede parametre med jævne mellemrum.
- Det rullende budget anvender generelt elevens tilgang, da der er behov for involvering af begrænsede og autoriserede personer, som grundlæggende hjælper med at skabe og vedligeholde sådanne budgetter.
- Det forberedes løbende og kræver generelt mere tid i forberedelsen end statiske budgetter.
- Det kræver også regelmæssig revision af sådanne modellers dynamiske natur.
Fordele
Følgende er fordelene nedenfor:
- Udarbejdelsen af det rullende budget kræver generelt mindre tid, hvor sådanne budgetter generelt klassificeres som en forlængelse af det eksisterende og kan også inkorporere nødvendige ændringer til det.
- I tilfælde af en uforudset hændelse, kan det rullende budget nemt ændres.
- Det kan bruges til at vurdere den faktiske ydeevne i forhold til det eksisterende budget.
- Det rullende budget deler bedre indsigt, mål og ansvar for virksomhedens medarbejdere og ledelsen.
- Det fremhæver potentielle svagheder såvel som styrker, der er fremherskende i organisationen. Det hjælper med at opsætte planlægningsfasen for at fjerne enhver væsentlig svaghed og arbejde hen imod at få styrke.
- Det hjælper desuden med at udføre variansanalysen.
Ulemper
Følgende er ulemperne angivet nedenfor:
- Det rullende budget fungerer generelt godt, hvis der er en robust ledelse på plads sammen med kvalificeret arbejdskraft.
- Det kan skabe konflikter og en tilstand af forvirring og få medarbejderne til at miste fokus på deres arbejde på grund af konstante og bratte ændringer.
- Det bør ikke anvendes på de organisationer, hvor betingelserne ikke ændres hyppigt, og der ikke er indarbejdet transformationspolitikker.
- Det kan også forårsage medarbejders demotivation, hvis de mål og mål, som organisationen har fastsat, er svære at nå.
- Opdatering og vedligeholdelse af det rullende budget kan også være meget hårdt og dyrt. Det kræver absolut dygtig arbejdskraft at vurdere den faktiske præstation med den budgetterede præstation. Desuden kræver det yderligere mandskab at opdatere sådanne budgetter på regelmæssig basis.
Konklusion
Det rullende budget er defineret som en forlængelse af det eksisterende budget.Hyppigheden af det eksisterende budget kan være månedligt, årligt eller på kvartalsbasis. Det rullende budget er også klassificeret som budgetgennemførelsen. Kort sagt, Det kan sammenlignes med løbende budget eller en type budget, der bringer nye bølger ind, og det er i forlængelse af det eksisterende budget. På den anden side kan den være dynamisk og kræve hyppig revision eller opdatering. For at formulere et omfattende rullende budget ansætter ledelsen derfor generelt eksperter fra finansområdet.